第一篇 报表篇
当了CEO，总要看报表。其中必不可少的就是财务报表了。报表篇来说说我们日常中理解不全面或容易混淆使用的几个概念。
一、应收账款
我们关注了应收账款的数量，关注了质量没有？其实没有质量，数量只是虚的。欠款客户的信誉、账期、是否已逾期、是否定期对账等都会影响到应收账款的质量。
一个信誉不好的客户有一笔一年账期的货款都逾期了两年还没有给我公司付款，甚至我们从没有对账或者留下曾经催款的证据。那么，不但这笔款很可能收不会来，而且，即使向法院提起诉讼，欠款方可以过诉讼时效为由，申请驳回，就是说，失去了打官司的权利。
二、货币资金
货币资金不仅是现金。
货币资金不仅是现金+银行存款。
货币资金是现金+银行存款+其他货币资金。
现金和银行存款是可以随时支付使用的，但其他货币资金中就可能会有类似于办理信用证或者银行保函时的保证金，这些款项在到期前是不能使用的。
三、营业利润、利润总额与净利润
营业利润+营业外收入-营业外支出=利润总额
利润总额-所得税费用=净利润
诸如应费用化的政府补助、固定资产出售等都是营业外的内容。
四、营业收入与合同金额
营业收入不等于合同金额。
某生产销售型企业申报项目资金，该项目资金要求当年营业收入达到1000万以上，该公司全年签订的销售合同总金额为1100万元，故该项目申报负责人认为达到项目申报要求。实际上，销售合同的金额一般都为价税合计金额，以1100万的销售合同为例，实际销售额仅为1100/1.17=940.17万元。
五、做了财务年度报表审计，就可以高枕无忧了？
仔细看下审计报告和审计前签署的管理层声明书，就会发现答案是否定的。可以说事务所的审计报告是对外用的，不可能全面反映公司在财务处理和涉税风险上的问题，要不然就不会有种类很多的专项审计和内部审计了。很多小事务所审计时候勤勤恳恳的做着各种资料，恐怕很多是监管驱动和责任规避的动机吧！
第二篇 财务管理篇
不是分析，只谈理念。
六、 初创企业要不要做预算？
相当一部分CEO都会说太麻烦了，那是公司上规模以后弄的东西，初创期管的太死了不行。而且，未来变数那么大，做这个没什么用处。
预算其实就是预测，预测可以简单、可以繁琐。以终为始，从目的要程序。预算的编制是要遵循一定的逻辑或是模式的，但繁简程度由你决定。我初创，我简单！
预算不是拿来遵循的，而是通过预算与实际的偏差，及时看到现在的偏差对我们的目的造成多大的影响，尤其是对现金流的影响，对初创公司是很关键的。
七、 只看着账本子，管不好账本子。
财务数据是企业经营行为的数字反映。要反映的准确，程序和实物管理缺一不可。
没有合理的研发管理，会计算不准也归集不好研发费用。没有物料管理制度和程序，采购入库、库房管理、销售发货都是一团糟，相关的财务数据大可不看，没什么管理意义。以物管账，向管理要会计信息质量。
八、 公司要不要做理财？
考虑下股东在资金保值问题上是风险偏好型，是保守型，还是老顽固？
最少，我们在有闲余资金的时候，可以做些银行的表内业务，比如定期存款，7天通知，只要银行不关门，收益和本金都是必须有保障的。
九、 要不要开网银，怎么管理呢？
开通企业网银肯定会提高效率，但要重视密钥的管理和权限的设置。
银行密钥分经办密钥和授权密钥，有些银行还可以设置一级授权密钥和二级授权密钥，甚至授权的权限也可以设置的不一样。
例如，某公司网银设有一个经办密钥和两个授权密钥，一级授权的权限是5万元。就是说，如果公司要汇4万元，需要先使用经办密钥在网银系统中输入汇款信息，再经一级授权密钥审核汇出即可；如果要汇6万元，那么在一级授权审核后，还需要二级授权再次审核后才能真正从账户汇出。当然，两级授权的权限也是可以设置成一致的，所有的款项都必须通过两级授权汇出。也可以只设置一级授权，审核一次即可汇出款项。具体根据公司自身的管理要求确定。
十、 银行余额调节表和现金盘点表
定期做银行余额调节表和现金盘点表（最好是每月），会帮助您管好口袋里的钱。很多公司银行余额调节表是出纳编制的，这是不对的。应由会计编制，编制的过程是账务核对的过程，同时也是会计和出纳工作互相监督检查的过程，如果由出纳编制，将失去这个重要作用。
现金盘点表，最少应由出纳进行盘点，财务主管负责监盘。一是要查账实是否相符。二是要查是否有白条抵库。同时不建议库存现金过多。
第三篇 财务团队管理篇
人的问题解决的好，很多问题都迎刃而解
十一、 需要什么样儿的财务人员？
一味顺从的财务不能用，只会说不的财务不好用。前者会增加你的财税风险，后者会使你的“枷锁”太多。
我们需要告诉我“行”，但是有什么我们需要注意的；或是告诉我“不行”，但是有其他方式方法是可以实现目标，并告知成本。
十二、财务人员不能只懂财务，不知业务。
让财务到一线去，尤其是成本会计；让会计知道你准备做什么，尤其是财务负责人。
熟悉业务，才能给出有价值的数据，有“钱途”的筹划。
十三、财务团队怎么考核
第一，不出无法挽回的错误。
第二，为公司创造了价值。资金增值、税收筹划、内控缺陷发现等，都是财务部门“创收”的项目。合理的考核和激励对公司好处多多。
第四篇 内控管理篇
一言难尽，说说共性问题。
十四、 职位不相容问题
让同一人兼任不相容职位是需要关注的问题。初创期，人员少，一人兼多职很普遍，符合在这个期间企业“人少精干”的要求，而且，不相容的概念也多在规模较大的公司在防止舞弊上的应用。虽然初创公司是在充分信任的基础上建立起来的团队，但对招聘员工的一人兼多职的设计上，避免不相容职位的兼职是很有必要的。
不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。做到钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责。
十五、 内部授权不清晰
这里提到的内部授权有两个内容，一个是股东会或董事会对管理层的授权，一个是公司各级管理层各级次的授权。对于初创公司，人员少，组织结构扁平，通常都是总经理“一支笔”审批，管理层各级次的授权往往没有太迫切的需求。但决策层对管理层的授权就很重要，通常在投资协议和公司章程中，对管理层的权利和责任都是定性的条款居多，对实际操作的指导性不强。比如，公司要采购500万的设备，总经理一个人签字审批是否可以？这是不是需要股东会或董事会决策的其他重大事项呢？对主要重大的经营行为的权限进行清晰的授权是最有效率的办法。
十六、签字的作用和意义
财务凭证上的签字应该代表签字人职责内容，经办人签字代表此笔业务是由他本人经办的，验证人或直接主管签字代表他证明此项业务是真实可信赖的，会计签字代表财务凭证符合各项财税法规或内部财务制度，出纳签字是款项确实已支付。公司其他的内部单据也应该如此，看似一句废话，实际上在公司内部各种流程设计的时候，关键控制点有没有管控到位，有没有冗余，最直观的就是看各类单证的签字和各签字人的岗位职责了。